Основні напрями впровадження міжнародних стандартів оцінки ринкової вартості майна, майнових прав та активів комерційних банків в Україні

Abstract

У статті на основі узагальнення міжнародного досвіду оцінки ринкової вартості майна, майнових прав та активів комерційних банків сформовані пропозиції щодо гармонізації національних стандартів оцінки з міжнародними. Розглянуто структурні особливості міжнародних та європейських стандартів оцінки. Наголошено, що європейські стандарти оцінки (EVS 2016) містять елементи європейської законодавчої бази, які пов'язані з фінансовою оцінкою вартості майна, що дозволяє здійснювати різні види фінансової оцінки вартості матеріальних і нематеріальних активів. З’ясовано, що відмінністю цих стандартів є їх велика структурна деталізація та націленість на розгляд конкретної специфіки проведення окремих напрямків оціночних робіт. Розглянуто особливості застосування в якості бази оцінки ринкової вартості при оцінюванні активів комерційних банків, які містять у своєму складі майнові права. Обґрунтовано впровадження Технічного документу Моделі автоматизованої оцінки для забезпечення практичного впровадження Єдиної бази даних звітів про оцінку державної автоматизованої інформаційно-телекомунікаційної системи, яка передбачена законодавством України; впровадження Технічного документу визначення справедливої вартості за стандартами Міжнародної фінансової звітності. Досліджено особливості здійснення оцінки ринкової вартості заставного майна при іпотечному кредитуванні банками, які потребують удосконалення професійних національних стандартів. Обґрунтовано розширення діючих національних стандартів оцінки майна і майнових прав підходом до оцінки вартості із застосуванням опціонних моделей ціноутворення. Розглянуто особливості застосування динамічної моделі Блека-Шоулза для оцінки ринкової вартості комерційного банку. Оскільки, саме в цьому секторі активи і зобов'язання близькі за своїм значенням в силу особливостей ведення бізнесу, в основному за рахунок залучених коштів.

В статье на основе обобщения международного опыта оценки рыночной стоимости имущества, имущественных прав и активов коммерческих банков сформированы предложения по гармонизации национальных стандартов оценки с международными. Рассмотрены структурные особенности международных и европейских стандартов оценки. Отмечено, что европейские стандарты оценки (EVS 2016) содержат элементы европейской законодательной базы, связанные с финансовой оценкой стоимости имущества, что позволяет осуществлять различные виды финансовой оценки стоимости материальных и нематериальных активов. Выяснено, что отличием этих стандартов является их большая структурная детализация и нацеленность на рассмотрение конкретной специфики проведения отдельных направлений оценочных работ. Рассмотрены особенности применения в качестве базы оценки рыночной стоимости при оценке активов коммерческих банков, которые содержат в своем составе имущественные права. Обосновано внедрение Технического документа Модели автоматизированной оценки для обеспечения практического внедрения Единой базы данных отчетов об оценке государственной автоматизированной информационно-телекоммуникационной системы, предусмотренной законодательством Украины; внедрение Технического документа определения справедливой стоимости по стандартам Международной финансовой отчетности. Исследованы особенности осуществления оценки рыночной стоимости залогового имущества при ипотечном кредитовании банками, которые требуют совершенствования профессиональных национальных стандартов. Обосновано расширение действующих национальных стандартов оценки имущества и имущественных прав подходом к оценке стоимости с применением опционных моделей ценообразования. Рассмотрены особенности применения динамической модели Блэка-Шоулза для оценки рыночной стоимости коммерческого банка. Поскольку именно в этом секторе активы и обязательства близкие по своему значению в силу особенностей ведения бизнеса, в основном за счет привлеченных средств.

In the article, on the basis of generalization of the international experience of valuation of the market value of property, property rights and assets of commercial banks, the proposals for harmonization of national valuation standards with the international ones are formed. The structural features of international and European standards of assessment are considered. It is emphasized that the European Valuation Standards (EVS 2016) contain elements of the European legislative framework that are related to the financial valuation of property, which allows for various types of financial valuation of tangible and intangible assets. It is found that the difference between these standards is their large structural detail and focus on examining the specific specifics of specific areas of evaluation work. The peculiarities of application as a base of valuation of the market value in the valuation of assets of commercial banks containing property rights are considered. The introduction of the Technical Document of the Automated Assessment Model to substantiate the practical implementation of the Unified Database of Assessment Reports of the State Automated Information and Telecommunication System provided by the legislation of Ukraine is substantiated; of the Technical Document of fair value determination according to the International Financial Reporting Standards is substantiated. Researched estimation of the market value of mortgage property in the case of mortgage lending by banks, which require improvement of professional national standards, are considered. The extension of existing national property and property valuation standards is justified by an approach to value appraisal using optional pricing models. The peculiarities of application of Black-Scholes dynamic model for estimation of market value of a commercial bank are considered. Because, in this sector, assets and liabilities are close in value because of the peculiarities of doing business, mainly at the expense of attracted funds.